الفاتورة الملخصة مستند واحد يجمع توريدات متعددة لعميل واحد خلال فترة، بدلًا من فاتورة لكل توريد. تبدو حلًا مريحًا لأي منشأة تبيع كثيرًا، ولهذا تُستخدم أحيانًا في غير مكانها. وقد نبّهت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى أن استخدام نموذج الفاتورة الملخصة في غير الحالات المصرح بها من أبرز الأخطاء الشائعة، وأن استخدامه يقتصر على حالات محددة، مثل الخدمات المالية من البنوك وشركات التأمين، أو وفق قرارات الهيئة في هذا الشأن.
كيف تُعرَف الفاتورة الملخصة في المستند؟
نوع الفاتورة الإلكترونية يحمل سلسلة أعلام من سبع خانات (BR-KSA-06): الخانتان الأوليان لنوع الفاتورة (ضريبية أو مبسطة)، ثم أعلام الطرف الثالث، والفاتورة الاسمية، والتصدير، ثم الفاتورة الملخصة في الخانة السادسة، ثم الفوترة الذاتية. حين تكون الخانة السادسة 1 فأنت تقول للهيئة إن هذا المستند ملخص لتوريدات فترة، ويذكر المستند تاريخ بداية فترة التوريد ونهايتها.
البنية موجودة في المعيار، لكن وجودها لا يعني أن كل منشأة يحق لها استخدامها. الإذن مرتبط بطبيعة النشاط أو بقرار من الهيئة، لا بأن النظام يتيح الخيار.
أين يقع الخطأ عادة؟
- تجميع مبيعات اليوم في فاتورة واحدة: متجر أو مطعم يصدر في آخر اليوم فاتورة ملخصة بدل فاتورة مبسطة لكل عملية بيع. كل بيع للمستهلك له فاتورته، تُبلَّغ إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إصدارها.
- تجميع فواتير عميل تجاري شهريًا بعلامة الملخصة، لأن العميل يفضل كشفًا واحدًا، بينما نشاط المنشأة ليس من الحالات المصرح بها.
- تفعيل العلامة بالخطأ: خيار في نظام الفوترة يُترك مفعّلًا افتراضيًا، فتخرج فواتير عادية موسومة ملخصة.
في كل هذه الحالات يقول المستند للهيئة شيئًا لا يطابق الواقع، وقد يحجب تفاصيل التوريدات التي كان يجب أن تُوثَّق كل منها في وقتها.
ماذا تفعل بدلًا منها؟
إذا كانت حاجتك الحقيقية فاتورة واحدة لعميل تجاري عن عدة عمليات، فهناك طرق نظامية لا تحتاج علامة الملخصة:
- عدة تسليمات وفاتورة واحدة: فاتورة ضريبية تشمل ما سُلّم فعلًا، مع مراجع إشعارات التسليم — انظر تسليمات كثيرة وفاتورة واحدة للعميل.
- أمر كبير على دفعات: فوترة جزئية من أمر البيع — انظر أوامر البيع.
- توريد مستمر أو دوري: متى تصدر الفاتورة في التوريدات المستمرة مشروح في متى تصدر الفاتورة؟.
- كشف حساب للعميل: الكشف الشهري ليس فاتورة، ويمكن إرساله إلى جانب الفواتير دون أن يحل محلها.
إن كنت من الحالات المصرح بها
البنوك وشركات التأمين، أو المنشآت التي صدر لها قرار من الهيئة، تستخدم الفاتورة الملخصة بشروطها: فترة توريد واضحة البداية والنهاية، وعميل واحد، وبنود تعكس التوريدات الفعلية. واحتفظ بما يثبت أساس استخدامك لها — طبيعة النشاط أو القرار — مع سجلاتك، لأن السؤال الأول في أي فحص سيكون: لماذا هذا المستند ملخص؟
كيف يبدو هذا في منصة الفاتورة
في منصة الفاتورة علامة الفاتورة الملخصة خيار يدوي في محرر الفاتورة، لا يُفعَّل تلقائيًا على أي مستند. لا تختره إلا إن كان نشاطك ضمن الحالات المصرح بها. ولما تحتاجه أغلب المنشآت فعلًا — فاتورة واحدة عن عدة تسليمات، أو فوترة أمر بيع على دفعات — توفر المنصة إشعارات التسليم وأوامر البيع والفاتورة المجمعة، كلها فواتير ضريبية عادية تقبلها الهيئة.
راجع أيضًا مخالفات الفوترة الإلكترونية.
أسئلة شائعة
من يحق له استخدام الفاتورة الملخصة؟
يقتصر استخدامها على حالات محددة، مثل الخدمات المالية من البنوك وشركات التأمين، أو وفق قرارات الهيئة في هذا الشأن.
هل أصدر فاتورة ملخصة بمبيعات اليوم في المتجر؟
لا. كل عملية بيع للمستهلك لها فاتورة مبسطة خاصة بها، تُبلَّغ إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إصدارها.
كيف أصدر فاتورة واحدة لعميل عن عدة تسليمات دون فاتورة ملخصة؟
بفاتورة ضريبية عادية تشمل ما سُلّم فعلًا مع مراجع إشعارات التسليم، أو بفوترة أمر البيع على دفعات، دون تفعيل علامة الفاتورة الملخصة.
هل كان هذا مفيدًا؟ قيّم منصة الفاتورة على Google.
