إلغاء فاتورة صادرة قبل الربط مع زاتكا: لماذا لا تحذفها، وما البديل النظامي؟

أصدرت فاتورة ثم ألغى العميل الطلب، أو اكتشفت أنها صدرت باسم عميل آخر، أو تكررت بالخطأ. السؤال الشائع عند المنشآت التي لم تُربط بعد بالمرحلة الثانية (الربط والتكامل): هل نحذفها ما دمنا لا نرسلها إلى الهيئة؟ الجواب: لا. الإلغاء ممكن، لكن طريقه الوحيد إشعار دائن يشير إلى الفاتورة الأصل، في المرحلة الأولى كما في الثانية.

المرحلة الأولى تمنع الحذف أيضًا

المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) سارية على كل مسجل في ضريبة القيمة المضافة منذ 4 ديسمبر 2021، سواء أُدرج في موجات الربط أم لا. وتنص هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في أسئلتها الشائعة عن الفوترة الإلكترونية على خصائص محظورة في نظام الفوترة منذ هذه المرحلة، منها:

• العبث بالفواتير الإلكترونية أو الإشعارات المرتبطة بها أو سجلاتها، أي تعديلها أو حذفها بعد الإصدار؛
• تعدد تسلسلات ترقيم الفواتير؛
• الدخول غير المنضبط إلى النظام، كالدخول دون اسم مستخدم أو دون إدارة للجلسات.

أي أن نظامًا يتيح «حذف» فاتورة صادرة أو «إلغاءها» بلا أثر نظامٌ غير متوافق أصلًا، حتى لو لم يتصل بالهيئة يومًا. وحذف الفاتورة يترك فجوة في الترقيم يلاحظها أي مراجع، وهو من المخالفات التي ترصدها الهيئة.

الطريقة النظامية: إشعار دائن

تنص اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على حالات تستوجب تعديل الضريبة المحتسبة، أولها إلغاء التوريد كليًا أو جزئيًا، وتلزم المورّد في هذه الحالات بإصدار إشعار دائن يتضمن:

• إشارة صريحة إلى رقم الفاتورة الأصل وتاريخها؛
• سبب الإصدار، مثل «إلغاء الطلب» أو «صدرت بالخطأ»؛
• المبلغ والضريبة المعكوسين، كليًا أو جزئيًا؛
• رمز الاستجابة السريعة إذا كانت الفاتورة الأصل مبسطة.

المهلة: بحسب تعديلات اللائحة التي اعتمدها مجلس إدارة الهيئة في 19 نوفمبر 2024، يصدر الإشعار خلال 15 يومًا بعد نهاية الشهر الذي وقع فيه الحدث المستوجب له. فإلغاء طلب في 10 مارس يستوجب الإشعار في موعد أقصاه 15 أبريل.

الأثر الضريبي: الفاتورة والإشعار يبقيان في سجلاتك معًا. الإشعار يخفض ضريبة المخرجات في إقرار الفترة التي صدر فيها، فلا تحتاج إلى تعديل إقرار سابق، وصافي العملية صفر. وإذا كان المشتري منشأة، يخفض ضريبة المدخلات المقابلة لديه.

الحالات الشائعة وكيف تعالج كلًا منها

السطر الأخير مهم: ما لم تأخذ الفاتورة رقمها وتاريخها وتصل إلى العميل فهي مسودة، ومراجعتها قبل الإصدار تغنيك عن أغلب الإشعارات.

فاتورة قبل الدفع؟ استخدم الفاتورة المبدئية

كثير من الإلغاءات سببها واحد: المنشأة تصدر فاتورة ضريبية ليعتمد العميل الدفع أو يحوّل المبلغ، ثم لا تكتمل الصفقة فتحتاج إلى إلغاء. الفاتورة الضريبية هنا في غير موضعها، لأنها تثبت بيعًا لم يتم بعد.

المستند الصحيح لهذه المرحلة هو الفاتورة المبدئية: شكلها شكل الفاتورة، لكنها عرض لا يترتب عليه أثر ضريبي، فإن لم تتم الصفقة لا تحتاج إلى إلغاء ولا إشعار. ومتى استلمت الدفعة أو سلّمت البضاعة، أصدر الفاتورة الضريبية، لأن استحقاق الضريبة يبدأ عند التوريد أو عند استلام المقابل، أيهما أسبق.

المرحلة الأولى والثانية: ما الذي يتغير؟

القاعدة لا تتغير بين المرحلتين، الذي يتغير أن الهيئة في المرحلة الثانية تحتفظ بنسخة من كل فاتورة وإشعار. فالمنشأة التي تعتاد الإشعار الدائن من الآن تنتقل إلى المرحلة الثانية دون أن تغيّر طريقة عملها.

في منصة الفاتورة

الفاتورة الصادرة لا تُعدَّل ولا تُحذف في منصة الفاتورة، والإلغاء فيها خطوة واحدة تلتزم بكل ما سبق:

• «إلغاء الفاتورة»: بعد تفعيله مرة واحدة من الإعدادات، تكتب سبب الإلغاء فتُصدر المنصة إشعارًا دائنًا بكل ما تبقى من الفاتورة، سطرًا بسطر، بسبب «إلغاء التوريد»، وترسله إلى الهيئة أو تحفظه مع الفاتورة في المرحلة الأولى. تبقى الفاتورة صادرة كما هي وتظهر بحالة «ملغاة» في القائمة، ولا يُحذف شيء.
• الإشعار يُطبَّق على الفاتورة تلقائيًا، فلا تبقى «غير مدفوعة» ولا «متأخرة»، وما دفعه العميل منها يبقى رصيدًا له تخصمه من فاتورة أخرى أو تردّه.
• الفترة المقفلة لا تُمس: فاتورة من شهر أو سنة مقفلة تُلغى بتاريخ اليوم، ويُخصم الإلغاء من إيرادات الفترة الحالية لا من مردودات المبيعات.
• أمر البيع وعرض السعر يعودان قابلَين للفوترة، بكمياتهما وحصتهما من الخصم.
• كشف حساب العميل: يمكنك إخفاء الفواتير الملغاة وإشعاراتها منه بخيار في الإعدادات، والرصيد واحد في الحالتين، والدفاتر تُظهرهما دائمًا.

ولإشعار جزئي بمرتجع أو خصم، يبدأ زر «إصدار إشعار دائن» بما تبقى من الفاتورة فتخفض منه ما تريد. أما المسودات فتعدّلها أو تحذفها كما تشاء، والفاتورة المبدئية تتحول إلى فاتورة ضريبية بضغطة عند الدفع.