الخصومات والغرامات والإضافات على الفاتورة: حالات عملية

لا تُقبل في الفاتورة الضريبية بنودٌ بقيمة سالبة. إذا اتفقت مع عميلك على خصم أو غرامة، فسجّلها خصمًا على الفاتورة مع سببها. وإذا أضفت رسومًا كالتوصيل، فسجّلها إضافة على الفاتورة. أما ما يظهر بعد إصدار الفاتورة، فيُعالج بإشعار دائن.

الدليل السريع

ابدأ بسؤالين: متى ظهر الخصم أو الرسم، قبل إصدار الفاتورة أم بعده؟ ومن يتقاضى المبلغ من الآخر؟

حالات الخصم والغرامة

الأرقام هنا أمثلة، بالريال وبضريبة 15٪.

مورّد مشاريع مع غرامة تأخير

شركة تورّد مواد كهربائية لمقاول بـ 100,000 ريال. ينص العقد على غرامة 0.1٪ عن كل يوم تأخير. تأخر التسليم 10 أيام، واتفق الطرفان على الغرامة قبل إصدار الفاتورة.

كثيرون يكتبون الغرامة سطرًا بـ −1,000، وهذا ما ترفضه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الطريقة الصحيحة: البنود كما هي، ثم خصم على الفاتورة سببه «غرامة تأخير» وتفاصيله «10 أيام × 0.1٪».

الضريبة تُحسب بعد الغرامة، فلا يدفع المقاول ضريبة على مبلغ لم يدفعه.

مورّد أغذية مع غرامة جودة

مصنع يورّد شحنة لشركة تموين بـ 30,000 ريال. عند الاستلام تبيّن أن جزءًا منها لا يطابق المواصفات، والعقد ينص على غرامة 5٪.

اختر «غرامة جودة»، واكتب 5 في القيمة مع اختيار النسبة، وفي التفاصيل «محضر استلام رقم 412». تُحسب الغرامة 1,500 ريال، ويصبح الإجمالي قبل الضريبة 28,500، والضريبة 4,275، والإجمالي 32,775 ريال.

تاجر جملة يمنح خصم كمية

موزّع يمنح بقالة كبيرة خصم 5٪ لأن طلبها تجاوز 20,000 ريال. هذه أشيع حالة، ولها اختصار: اكتب 5٪ في حقل «الخصم» في شريط الإجماليات تحت البنود. يظهر على الفاتورة سطر «خصم» بـ 1,000 ريال، والإجمالي 21,850 ريال شاملًا الضريبة.

يمكن الجمع بين الاختصار وخصومات أخرى في الفاتورة نفسها: خصم الكمية في الشريط، وغرامة التأخير في قسم الخصومات.

حالات الإضافة والرسوم

معرض أثاث يوصّل ويركّب

عميل اشترى كنبة بـ 4,000 وطاولة بـ 2,000 ريال، وطلب التوصيل والتركيب. التوصيل والتركيب ليسا أصنافًا تبيعها، بل رسوم على الطلب كله. أضفهما من تبويب «إضافة على الفاتورة (+)»: «رسوم توصيل» 150، ثم «رسوم تركيب» 300.

الرسوم تخضع للضريبة مثل البنود. وللرسوم التي ليست في القائمة، اختر «رسوم أخرى» واكتب ما هي، مثل «رسوم تخزين شهر».

متى تكون الرسوم بندًا لا إضافة؟ إذا كانت خدمة تبيعها بذاتها ولها سعر في أصنافك، كعقد صيانة سنوي، فأضفها بندًا عاديًا.

مورّد طبي بنسبتي ضريبة

مورّد يبيع لصيدلية أجهزة بـ 6,000 ريال بضريبة 15٪، وأدوية بـ 4,000 ريال خاضعة لنسبة الصفر. اتفق معها على خصم 500 ريال، وأضاف توصيلًا بـ 200.

• الخصم يُوزّع تلقائيًا على النسبتين بحسب حجم كل منهما: 300 من الأجهزة و200 من الأدوية. لا تحتاج إلى حساب شيء.
• الإضافة تسألك عن نسبة الضريبة لأن الفاتورة فيها أكثر من نسبة. اختر النسبة التي يخضع لها التوصيل في عملك، وهي هنا 15٪، وراجع مستشارك الضريبي إن لم تكن متأكدًا.

الإجمالي قبل الضريبة 9,700 ريال، والإجمالي 10,585 ريال. ولو كان الخصم نسبةً لا مبلغًا، لأُخذت النسبة نفسها من كل مجموعة.

ما ليس خصمًا على الفاتورة

غرامة ظهرت بعد إصدار الفاتورة

أصدرت شركة صيانة فاتورة شهرية بـ 50,000 ريال زائد الضريبة. بعد أسبوع طبّق العميل غرامة 2,000 ريال لتأخر الاستجابة لبلاغ.

الفاتورة المصدرة لا تُعدَّل ولا تُلغى، فقد أُرسلت إلى الهيئة. أنشئ منها إشعارًا دائنًا بـ 2,000 ريال واكتب سببه: «غرامة تأخر استجابة لبلاغ رقم 88». يسترد العميل به 2,300 ريال شاملة الضريبة، وتنخفض ضريبة مبيعاتك 300 ريال.

القاعدة البسيطة: ما اتُفق عليه قبل الإصدار يذهب في الفاتورة، وما جاء بعده يذهب في إشعار دائن.

رسوم يفرضها عليك العميل

سلسلة متاجر تطلب من مورّديها «رسوم تسجيل مورّد» بـ 5,000 ريال، وتقتطعها من أول دفعة. يبدو هذا خصمًا، لكنه في الحقيقة خدمة تبيعها السلسلة لك.

• فاتورتك لها تبقى بقيمة البضاعة كاملة، دون خصم.
• السلسلة تصدر لك فاتورة بالرسوم وضريبتها.
• المقاصة بين المبلغين تتم عند الدفع، لا على الفاتورة.

والأمر نفسه لرسوم إدراج الأصناف ورسوم العرض على الرفوف والرسوم الإدارية. إن لم تكن متأكدًا أهي خصم أم خدمة مستقلة، فاسأل مستشارك الضريبي.

السطر السالب

أي سطر بكمية أو سعر بالسالب ترفضه الهيئة، مهما كان سببه. استخدم بدلًا منه الطريقة المناسبة من الدليل السريع أعلاه.

التطبيق في الفاتورة

في شاشة الفاتورة، فوق خانة إضافة البند ثلاثة تبويبات: «بند» و«خصم على الفاتورة (−)» و«إضافة على الفاتورة (+)».

1. أضف البنود أولًا، بأسعارها الكاملة.
2. افتح تبويب الخصم أو الإضافة.
3. اختر «السبب» من القائمة.
4. اكتب «القيمة قبل الضريبة»، واختر أهي مبلغ أم نسبة من البنود.
5. اكتب «التفاصيل» إن أردت، كرقم العقد أو عدد أيام التأخير. تُطبع بجانب السبب.
6. في الفاتورة بأكثر من نسبة ضريبة، تسألك الإضافة عن نسبتها.
7. اضغط «أضف الخصم» أو «أضف الإضافة».

يظهر تحت البنود قسم «الخصومات على الفاتورة» أو «الإضافات على الفاتورة» بمجرد أن تضيف أول عنصر. منه تعدّل أي عنصر أو تحذفه قبل الإصدار، والإجماليات تتغيّر أمامك فورًا.

للخصم التجاري المعتاد لا تحتاج إلى التبويب: حقل «الخصم» في شريط الإجماليات يكفي. وإذا أنشأت إشعارًا دائنًا من فاتورة، نُقلت إليه خصوماتها وإضافاتها كما هي، فتعدّل ما يلزم فقط.

قواعد تحميك

• الفاتورة لا تنزل عن الصفر. إذا زادت الخصومات على البنود والإضافات، توقفك المنصة وتخبرك بالحد المتاح. غرامة أكبر من الفاتورة تُعالج بإشعار دائن على فاتورة سابقة، أو بمطالبة منفصلة.
• القيمة دائمًا قبل الضريبة. المنصة تحسب الضريبة بعد الخصم أو الإضافة.
• النسبة تُؤخذ من البنود بعد خصوماتها الخاصة، لا من الإجمالي شامل الضريبة.
• لكل خصم أو إضافة سبب مكتوب. مع «خصم آخر» أو «رسوم أخرى» تكتب السبب بنفسك، لأنه يُطبع على الفاتورة ويُرسل إلى الهيئة.
• بعد الإصدار لا تعديل. أي تخفيض بعدها يكون بإشعار دائن.

ما يراه عميلك

تُطبع الخصومات والإضافات في جدول الإجماليات، سطرًا لكل سبب بعلامة − أو +، بالعربية والإنجليزية. فيرى المقاول في المثال الأول سطر «− غرامة تأخير: 10 أيام × 0.1٪» بـ 1,000 ريال، لا رقمًا غامضًا باسم «خصومات». وهذا يغنيه عن السؤال، ويسهّل على محاسبه مطابقة الفاتورة بالعقد.