مطابقة منصة فاتورة مع إقرار ضريبة القيمة المضافة

بعد المرحلة الثانية لم تعد الهيئة تعرف مبيعاتك من إقرارك وحده. كل فاتورة ضريبية تمر بها للتخليص، وكل فاتورة مبسطة تصلها بالإبلاغ، فصار لديها رقمان لكل فترة: ما أفصحت عنه في إقرار ضريبة القيمة المضافة، وما وصلها فعلًا عبر منصة فاتورة. ولذلك نبّهت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى أن من أبرز الأخطاء الشائعة وجود فروق بين المبيعات المصرّح بها في الإقرار وبيانات الفوترة الإلكترونية، وطلبت التحقق من رفع جميع الفواتير بشكل صحيح قبل الإقرار.

من أين تأتي الفروق؟

فواتير لم تصل إلى منصة فاتورة

جهاز نقطة بيع لم يُربط، أو فرع يصدر من برنامج قديم، أو فواتير مبسطة لم تُبلَّغ خلال 24 ساعة من إصدارها. مبيعاتها في دفاترك وفي إقرارك، لكنها ليست في بيانات الهيئة. ولهذا كان من أمثلة الهيئة: ربط جميع الأجهزة والبرامج مع منصة فاتورة.

فواتير مرفوضة أو معلقة احتُسبت في الإقرار

الفاتورة الضريبية التي رفضتها الهيئة لم تُخلَّص، والتي ما زالت بانتظار التخليص لم تُقبل بعد. إذا أعددت الإقرار من سجل المبيعات دون النظر في حالة كل مستند، فقد تدخل فيه مستندات لا تعرفها الهيئة. والمرفوض لا يُصلَح بتعديله، بل بإصدار مستند صحيح — انظر تصحيح فاتورة مرفوضة.

أكواد ضريبية تضع المبيعات في الخانة الخطأ

الإقرار يفصل المبيعات بالنسبة الأساسية، والمبيعات المحلية بالنسبة الصفرية، والصادرات، والمبيعات المعفاة. كود سبب إعفاء خاطئ ينقل المبلغ من خانة إلى أخرى، فيختلف التوزيع حتى لو تطابق الإجمالي. التفاصيل في رمز الفئة الضريبية وسبب الإعفاء وفاتورة التصدير.

إشعارات دائنة ومدينة خارج المنظومة

تخفيض أو إلغاء سُجّل محاسبيًا بقيد يدوي دون إشعار دائن إلكتروني يخفض المبيعات في الإقرار ولا يظهر في منصة فاتورة.

المجموعة الضريبية بأرقام أعضائها

المجموعة الضريبية تقدم إقرارًا واحدًا برقمها، ولذلك يجب أن تصدر فواتيرها الإلكترونية بالرقم الضريبي الخاص بالمجموعة، وهو من أمثلة الهيئة صراحة. عضو يصدر فواتيره برقم آخر يجعل مبيعاته في منصة فاتورة تحت رقم لا يطابق الإقرار.

فواتير لا تجتاز «التحقق من صحة فاتورة»

المثال الثالث للهيئة هو تطبيق اشتراطات الفوترة الإلكترونية الخاصة بالتحقق من صحة الفاتورة: رمز استجابة سريعة يمكن قراءته والتحقق منه، وبيانات تطابق المستند. فاتورة لا يمكن التحقق منها لا تصلح دليلًا للمشتري ولا للهيئة — انظر رمز الاستجابة السريعة على الفاتورة.

مطابقة قبل كل إقرار

اجعل المطابقة خطوة ثابتة قبل تقديم الإقرار، لا بعد وصول ملاحظة من الهيئة:

1. عدّ المستندات: كم مستندًا أصدرت في الفترة، وكم قبلته الهيئة، وكم ما زال معلقًا، وكم رُفض.
2. عالج المعلّق والمرفوض أولًا: المعلّق يُتابع حتى يُقبل، والمرفوض يُصحَّح بمستند جديد.
3. طابق الإجماليات حسب الفئة: مبيعات النسبة الأساسية، والصفرية المحلية، والصادرات، والمعفاة، كلٌّ مقابل خانته.
4. راجع الإشعارات: كل تخفيض في المبيعات له إشعار دائن إلكتروني مقبول.
5. افحص المصادر: هل كل جهاز وفرع وقناة بيع مربوطة بمنصة فاتورة؟
6. وثّق الفرق المتبقي وسببه قبل التقديم.

وإن اكتشفت خطأ في إقرار سابق، فالهيئة تتيح تصحيح الأخطاء الصغيرة في إقرار لاحق ضمن حد تعلنه، وما زاد عليه يتطلب تعديل الإقرار الأصلي. تحقق من الحد المعمول به قبل اختيار الطريق.

لماذا تهتم الهيئة بهذا الفرق؟

لأنه أوضح مؤشر على أن جزءًا من المبيعات خارج منظومة الفوترة الإلكترونية، أو أن التصنيف الضريبي غير صحيح. الفرق الذي لا تستطيع تفسيره قد يتحول إلى مخالفة، بينما الفرق الذي تعرف سببه وتصححه في وقته مجرد عمل محاسبي. وفي كل الأحوال تبقى الفاتورة هي الدليل — كما شرحنا في الامتثال الضريبي: الفاتورة دليلًا.

كيف يبدو هذا في منصة الفاتورة

الإقرار الضريبي في منصة الفاتورة يُبنى من المستندات نفسها التي تُرسل إلى الهيئة، فالمطابقة جزء من الصفحة:

• سطر حالة الفترة: عدد المستندات التي أصدرتها، وكم قبلت الهيئة منها، وكم ينتظر، وكم رُفض.
• غير المقبول خارج الخانات: المستندات التي لم تقبلها الهيئة بعد لا تدخل في الأرقام، وتُعرض منفصلة؛ والمرفوض منها يُسمّى وحده لأنه لا يدخل الإقرار إلا بمستند صحيح.
• كل خانة تفتح مستنداتها: تنقر على الرقم فترى الفواتير والإشعارات خلفه.
• الصادرات في خانتها بحسب كود السبب، منفصلة عن المبيعات المحلية الصفرية.
• أوراق العمل لمحاسبك جاهزة للتصدير.