الفوترة الذاتية والاحتساب العكسي: حين لا يكون المورّد هو من يصدر الفاتورة

القاعدة العامة أن المورّد هو من يصدر الفاتورة. لكن لحالتين مختلفتين تمامًا يخرج الإصدار عن يده: الفوترة الذاتية، حيث يصدر المشتري الفاتورة نيابة عن مورّد محلي باتفاق بينهما، والاحتساب العكسي، حيث لا تصدر فاتورة سعودية أصلًا لأن المورّد غير مقيم، فيحتسب المشتري الضريبة بنفسه في إقراره. الخلط بينهما شائع، وكل منهما يسلك طريقًا مختلفًا في نظامك.

الفوترة الذاتية: المشتري يصدر نيابة عن المورّد

في بعض التعاملات يكون المشتري أقدر عمليًا على إصدار الفاتورة — كمنصة تحاسب مورّدين كثرًا على مبيعات تعرفها هي قبلهم. اللوائح تجيز ذلك بشروطها المنشورة، وأساسها اتفاق موثق مسبق بين الطرفين وموافقة الجهات حين تلزم — راجع تفاصيلها في منشورات الهيئة قبل اعتماد الترتيب.

المهم تقنيًا: فاتورة الفوترة الذاتية فاتورة سعودية كاملة تمر بمسار المرحلة الثانية نفسه — ختم واعتماد أو إبلاغ — لكنها تحمل علم الفوترة الذاتية في رمز نوع المعاملة (الخانة الأخيرة من السلسلة NNPNESB). فاتورة ذاتية بلا علمها فاتورة خاطئة وإن صحت مبالغها، وتذكّر أن التصدير لا يجتمع مع الفوترة الذاتية في مستند واحد.

الاحتساب العكسي: لا فاتورة سعودية أصلًا

حين تستورد منشأتك خدمة من مورّد غير مقيم — اشتراك برمجيات من الخارج مثلًا — فالمورّد خارج نطاق الفوترة الإلكترونية السعودية أصلًا: لا يصدر فاتورة عبر منصة فاتورة، ولا يلزمه ذلك. بدل ذلك يعمل الاحتساب العكسي: تحتسب منشأتك ضريبة المخرجات على قيمة الخدمة المستوردة في إقرارك، وتخصمها مدخلاتٍ في الإقرار نفسه بقدر ما تجيزه قواعد الخصم.

المهم تقنيًا هنا معكوس تمامًا: الاحتساب العكسي يعيش في الإقرار الضريبي لا في نظام الفوترة. لا تحاول إصدار فاتورة إلكترونية سعودية عن مشتريات مستوردة — تصنيفات الضريبة المقبولة في فواتير المنصة لا تشمل الاحتساب العكسي، وموضعه سجلاتك المحاسبية وإقرارك.

المقارنة في سطرين

• الفوترة الذاتية: تعامل محلي، والفاتورة سعودية كاملة يصدرها المشتري بعلمها الخاص، وتمر بالمنصة كأي فاتورة.
• الاحتساب العكسي: تعامل مع غير مقيم، ولا فاتورة عبر المنصة — الضريبة تُحتسب وتُخصم في الإقرار.

أخطاء يستحق تجنبها

1. فوترة ذاتية بلا اتفاق موثق مسبق — الاتفاق شرط الترتيب لا إجراء شكليًا.
2. إغفال علم الفوترة الذاتية في رمز النوع.
3. محاولة تمرير خدمة مستوردة فاتورةً إلكترونية محلية.
4. نسيان الاحتساب العكسي في الإقرار عن الخدمات المستوردة — فالالتزام قائم وإن غابت الفاتورة.

في الفاتورة تُبنى فاتورة الفوترة الذاتية بعلمها الصحيح من النموذج نفسه، وتسلك مسارها إلى المنصة تلقائيًا — جرّب الحالة كاملة في البيئة التجريبية المجانية.